Посібники 13 Вересня 2026 · 4 хв читання

ФОП 3 група у 2026 році: податки, ліміти та ЄСВ

Фрилансер працює за ноутбуком — типова діяльність ФОП 3 групи

Третя група — найгнучкіша: працюйте з ким завгодно, з України чи з-за кордону, наймайте скільки завгодно людей і платіть податок лише тоді, коли є дохід. Саме тому її обирають фрилансери, ІТ-спеціалісти, інтернет-магазини та всі, чиї клієнти — бізнес. Нижче — повна картина 2026 року: ставки, ліміт, строки, валютні нюанси та штрафи.

Головні цифри 3 групи у 2026 році

Показник	Значення
Річний ліміт доходу	10 091 049 грн (1 167 мінімальних зарплат)
Єдиний податок	5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ
Військовий збір	1% від доходу
ЄСВ «за себе»	1 902,34 грн/міс (5 707,02 грн за квартал)
Наймані працівники	без обмежень
Клієнти	будь-які: фізособи, ТОВ, іноземні компанії

Базові величини — станом на 1 січня 2026 року (мінімальна зарплата 8 647 грн). Звіряйте актуальні цифри на сайті ДПС.

Плануєте наперед? Дивіться прогнозні показники 3 групи на 2027 рік: ставки 5% + 1% не змінюються, але зі зростанням мінімалки до 9 546 грн підвищаться ЄСВ і річний ліміт.

Скільки виходить у гривнях: три сценарії

Дохід за місяць	Єдиний податок 5%	Військовий збір 1%	ЄСВ	Разом	% від доходу
30 000 грн	1 500	300	1 902,34	3 702	12,3%
80 000 грн	4 000	800	1 902,34	6 702	8,4%
0 грн	0	0	1 902,34	1 902	—

Головна відмінність від фіксованих платежів 2 групи: третя група «дихає» разом з доходом, тому вона найбезпечніша на старті з нестабільними надходженнями. Точка байдужості — близько 43 000 грн/міс: вище цієї суми 2 група стає дешевшою (якщо ваші клієнти їй дозволені).

Податок рахується з обороту, а не з прибутку

5% + 1% нараховуються на всю суму надходжень, без вирахування витрат. Інтернет-магазину з націнкою 30% варто порахувати уважно: з кожних 100 000 грн виручки податок з’їсть 6 000 грн — п’яту частину валової маржі. Для низькомаржинної торгівлі з великими оборотами інколи вигідніша загальна система (18% ПДФО з чистого прибутку) — порівняйте обидва сценарії до вибору.

Валютний дохід: як рахують гривні

Оплата від іноземного замовника зараховується в дохід за курсом НБУ на дату надходження коштів на рахунок. Комісії платіжних систем базу не зменшують: оподатковується повна сума, що зайшла на підприємницький рахунок. Для роботи з Upwork, Wise чи Payoneer відкрийте валютний рахунок ФОП — приймати підприємницькі платежі на особисту картку не можна.

Типова помилка фрилансерів: декларувати суму «після комісій» біржі. Якщо замовник заплатив $1 000, а на рахунок дійшло $900, базою для 5% + 1% у загальному випадку є повна тисяча — комісія посередника є вашою витратою, а витрати на спрощеній системі не вираховуються. Спірні випадки узгоджуйте з бухгалтером письмово.

Коли платити і звітувати

Декларація — щокварталу, протягом 40 днів після завершення кварталу.
Єдиний податок і військовий збір — протягом 10 днів після граничного строку декларації (фактично ~50 днів після кварталу).
ЄСВ — щокварталу: до 20 квітня, 20 липня, 19 жовтня та 19 січня.

Період 2026	Декларація до	Сплата ЄП + ВЗ до
I квартал	~10 травня	~20 травня
II квартал	~9 серпня	~19 серпня
III квартал	~9 листопада	~19 листопада
IV квартал	~9 лютого 2027	~19 лютого 2027

Якщо гранична дата припадає на вихідний, строк переноситься за правилами ПКУ — точні дати звіряйте з календарем ДПС.

Порада з практики: відкладайте 6% з кожного платежу одразу на окремий рахунок — квартальний податок ніколи не стане сюрпризом.

Штрафи. Несвоєчасно сплачений квартальний податок — штраф 5% боргу при затримці до 30 днів і 10% при довшій, плюс пеня. Прострочений ЄСВ — 20% боргу і пеня 0,1% на день. Несвоєчасна декларація — 340 грн за перше порушення.

5% чи 3% з ПДВ: що обрати

Ставка 3% доступна платникам ПДВ. Для більшості фрилансерів і малого бізнесу ПДВ — зайва бюрократія, тому стандартний вибір — 5% без ПДВ. Реєстрація платником ПДВ має сенс, коли ваші клієнти — великі компанії, яким потрібен податковий кредит, або при значних обсягах імпорту/експорту товарів.

Часті питання

Що буде при перевищенні ліміту 10 091 049 грн?

Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, з наступного кварталу — обов’язковий перехід на загальну систему. Дохід, що наближається до 10 млн, — привід заздалегідь обговорити з бухгалтером структуру бізнесу.

Чи потрібен ПРРО?

При безготівкових оплатах від бізнесу за реквізитами (інвойс) — ні. При розрахунках з фізособами карткою чи готівкою — здебільшого так, як і для 2 групи.

Чи можна поєднувати з роботою за наймом?

Так, без обмежень — типова модель для ІТ: офіційна робота плюс ФОП 3 групи для контрактів.

Чи можна перейти з 3 групи на 2-гу?

Так, за заявою за 15 днів до нового кварталу — якщо ваша діяльність і клієнти вписуються в обмеження 2 групи.

Тільки плануєте реєстрацію? Почніть з огляду усіх груп ФОП у 2026 році, а бізнес-ідею перевірте на міцність у «Бізнес-план Конструкторі» — фінмодель з податками 3 групи вже всередині.

Обрали цю групу? Далі — покрокова реєстрація ФОП через Дію: безкоштовно, онлайн, з подачею заяви на єдиний податок в одній анкеті.

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Цифри наведені станом на січень 2026 року.

Фото: Kounotori / Unsplash