ФОП у 2026 році: групи, ліміти доходу та податки
Плануєте відкрити ФОП або вже працюєте на спрощеній системі? У 2026 році змінилися ключові цифри: мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн, а разом з нею — ліміти доходу, ставки єдиного податку та ЄСВ. У цьому посібнику зібрані всі актуальні показники для трьох груп єдиного податку, приклади розрахунків і типові помилки, які коштують підприємцям грошей.
Головні цифри 2026 року
Усі показники для ФОП на спрощеній системі прив’язані до двох базових величин, встановлених з 1 січня 2026 року:
- мінімальна зарплата — 8 647 грн на місяць;
- прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн.
Саме від них рахуються ставки податків і річні ліміти доходу. Тому щороку в січні цифри «переїжджають» — і торішні пам’ятки стають небезпечними.
Ліміти та ставки за групами: зведена таблиця
| Показник | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Річний ліміт доходу | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 094 049 грн |
| Єдиний податок | 332,80 грн/міс | 1 729,40 грн/міс | 5% від доходу (або 3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
| ЄСВ «за себе» | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Наймані працівники | заборонено | до 10 осіб | без обмежень |
Джерело: Державна податкова служба України. Перед поданням звітності звіряйте цифри з актуальними роз’ясненнями ДПС.
Кому яка група підходить
1 група: дрібна роздрібна торгівля та побутові послуги
Найдешевша група — близько 3 100 грн обов’язкових платежів на місяць (єдиний податок + військовий збір + ЄСВ). Але й найбільш обмежена: можна торгувати лише на ринках і надавати побутові послуги населенню, наймати працівників заборонено, а річний дохід не може перевищити 1,44 млн грн. Підходить майстрам манікюру, шевцям, дрібним торговцям на ринку.
2 група: послуги населенню, кафе, невелике виробництво
Найпопулярніша група серед малого бізнесу. Можна виробляти й продавати товари, працювати у сфері ресторанного господарства, надавати послуги — але тільки населенню та іншим єдинникам. Якщо ваш клієнт — ТОВ на загальній системі, 2 група не підійде. Фіксовані платежі 2026 року — приблизно 4 500 грн на місяць незалежно від доходу. Це вигідно: при доході 100 000 грн/міс ефективна ставка — лише 4,5%.
3 група: фриланс, ІТ, послуги бізнесу, онлайн-торгівля
Універсальна група без обмежень щодо клієнтів: можна працювати з юрособами, іноземними замовниками, отримувати оплату з-за кордону. Платите 5% єдиного податку + 1% військового збору від фактичного доходу, плюс фіксований ЄСВ. Немає доходу — немає податку (крім ЄСВ). Саме цю групу найчастіше обирають фрилансери та інтернет-магазини.
Приклад розрахунку: скільки заплатить ФОП 3 групи
Припустимо, ви заробили за місяць 80 000 грн:
- єдиний податок: 80 000 × 5% = 4 000 грн;
- військовий збір: 80 000 × 1% = 800 грн;
- ЄСВ: 1 902,34 грн;
- разом: 6 702 грн, або 8,4% від доходу.
Для порівняння, ФОП 2 групи з тим самим доходом заплатить фіксовані ~4 496 грн (5,6%). Але пам’ятайте про обмеження щодо клієнтів: працювати з юрособами на загальній системі друга група не може.
Важливий нюанс: податок рахується з обороту, а не з прибутку
Найпоширеніша помилка початківців — плутати дохід з прибутком. На спрощеній системі податок сплачується з усієї виручки, що надійшла на рахунок, без вирахування витрат. Якщо ви продали товару на 100 000 грн, з яких 70 000 грн — собівартість, податок 3 групи все одно нарахують на всі 100 000 грн. Тому для бізнесу з низькою маржею іноді вигіднішою є загальна система — порахуйте обидва варіанти перед вибором.
Що буде за перевищення ліміту
Якщо річний дохід перевищив ліміт групи, до суми перевищення застосовується ставка 15%, а ФОП зобов’язаний перейти на «старшу» групу або на загальну систему з наступного кварталу. Слідкуйте за наростаючим підсумком доходу — особливо в грудні, коли річні ліміти закриваються.
Як зареєструвати ФОП у 2026 році
- Оберіть КВЕДи. Основний — той, з якого очікуєте найбільший дохід. Додаткових можна вказати кілька; краще одразу додати суміжні, щоб не подавати зміни пізніше.
- Подайте заяву онлайн через Дію (порталом або застосунком) — реєстрація безкоштовна і зазвичай займає до одного робочого дня. Альтернатива — ЦНАП або нотаріус.
- Одночасно подайте заяву про обрання спрощеної системи та групи єдиного податку. Якщо цього не зробити, ви автоматично опинитеся на загальній системі з 18% ПДФО.
- Відкрийте рахунок ФОП у банку. Особиста картка для підприємницьких доходів не підходить.
- За потреби зареєструйте ПРРО — програмний касовий апарат потрібен більшості ФОП, які приймають оплату від населення.
Типові помилки, які коштують грошей
- Не платити ЄСВ за «порожні» місяці. ЄСВ сплачується незалежно від того, чи був дохід.
- Приймати оплату на особисту картку. Це ризик визнання доходу поза ФОП і донарахування 18% ПДФО.
- Продавати не за своїм КВЕДом. Дохід за незареєстрованим видом діяльності на спрощеній системі оподатковується за підвищеною ставкою.
- Забути про ліміт наприкінці року. Перевищення — це 15% зі суми понад ліміт і примусовий перехід.
- Обрати групу «як у знайомого». Групу визначає ваша модель бізнесу: хто ваші клієнти і який оборот ви плануєте.
Порахуйте свій бізнес наперед
Податки — лише один рядок у фінансовій моделі майбутнього бізнесу. Перш ніж реєструвати ФОП, варто порахувати всю економіку: стартові витрати, точку беззбитковості та строк окупності. Для цього ми підготували набір «Бізнес-план Конструктор» — фінансову модель у гривні з уже вбудованими ставками податків ФОП і шаблон бізнес-плану. А приклади готових розрахунків дивіться у наших посібниках — наприклад, бізнес-плані фітнес-центру.
Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки та ліміти наведені станом на січень 2026 року — перед ухваленням рішень звіряйте їх із чинним законодавством або бухгалтером.
